消費税の負担額をザックリ予測できますか？
目が泳いでいませんか？

確定申告や法人の3月決算から時間を経てくると、
直近の将来を想定する余裕が出てきます。

所得税や法人税の納税負担は比較的想定できるものの、
消費税での混乱は相変わらずかもしれません。

余裕を作るはずの税負担予測でかえって疲弊する
といった残念な事態をサクッと回避がおすすめです。

どこをどう　せっかくの余裕が…

税務会計業務や税理士業界は一般的には冬から初夏、
年末調整から確定申告を経て法人3月決算期が繁忙期です。

毎年6月以降、業務量が落ち着いてきます。

税理士業界と縁浅からぬ税務当局の人事異動は7月上旬です。

夏から秋にかけては法人の決算・申告などがなければ、
いわゆる閑散期となります。

経営者のお客様tのやりとりにも時間の余裕がある、
業務の改善に取り組みやすい時期でもあります。

事業者によってはぼちぼち当期の税負担を気にかける
といったことでの問い合わせもあります。

所得税や法人税は事業経営の損益計算とつながっており、
比較的税負担を想定しやすい正確があります。

他方、相変わらず困るは消費税負担の想定です。

どこをどう　事業者のステイタスを場合分け

所得税や法人税の税負担の想定で面談しているときには、
経営者の視線はカチッと定まっています。

試算表であれ損益計算書であれ、利益に注目することで
暫定でも所得税や法人税の推測が可能です。

他方、消費税の税負担の想定となると目が泳ぎます(笑)。

どこをどうみるのか？、という点での切り替えが必要ですが、

• 事業者のステイタスを場合分けする！
  • 一般課税　or　簡易課税

という確認が最優先です。

一般(本則・原則)課税であれば、

• 消費税納税額≒受け取った消費税－支払った消費税、を前提に
• 仮受消費税と仮払消費税の貸借科目を確認

一方、簡易課税の事業者であれば、

• 損益科目である売上高を優先して確認して、
• 事業区分に沿った算出を行う

とザックリの消費税の負担の予測でも場合分けが必要です。

事業者の置かれている状況を曖昧にしていると目が泳ぎます。

どこをどう　繁忙期以前から対策！

一般課税であれ、簡易課税であれ、消費税の税負担は
損益計算・利益とは異なる仕組みで算出されます。

とはいえ、いずれの状況であっても適切な会計処理が必須です。

税務申告書の作成や申告手続は申告期での対応ですが、
納税の対策はそれ以前から始められます。

多額の設備投資や営業の変化も消費税の納税に影響します。

繁忙期以外だからこそ税理士と協働でできる取り組みがあります。

消費税の納税予測で目が泳いでしまったときには(笑)、
税理士への相談がおすすめです。

 

蛇足
アイキャッチ画像は散歩中に撮影した「イチジク」です。
2026年(令和6年)石川県は空梅雨で7月上旬で真夏の感があります。
夏バテが早まりそうですが、イチジクはちょっと涼しげです。

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