税務会計のシミュレーションは過程が大切！
精度は足元にある！？

ガチガチで拘束されている印象の税務会計処理ですが、
当事者に有利な選択ができる場合もあります。

「シミュレーション」による分析・意思決定の出番ですが、
結果より「過程」が大切です。

結果に振り回されると判断がブレブレになります。

ギャップ　有利な選択は見逃さない！

会計にしろ税金にしろ体系的なルールでガチガチに拘束されている
といった印象があります。

残念ながら印象通り、融通が利かない面が多々あります。

他方、申告課税の税目では納税者に有利な選択ができる
といった場面があります。

たとえば、個人事業での青色申告と白色申告。

青色申告の各種の特典、帳簿の必要性を理解していれば、
事実上は青色申告一択と言えます。

一方、消費税の「一般課税」と「簡易課税」での選択では、
「シミュレーション」による分析・意思決定の出番です。

ギャップ　結果より過程を優先！

消費税の仕組みは所得税・法人税とは異なります。

一般課税での仕組みは以下の通りです。

• 受取った消費税＞支払った消費税　→　差額を納税
• 受取った消費税＜支払った消費税　→　差額が還付

簡易課税であれば、事業区分と売上高から納税額を算出、
還付の仕組みはありません。

選択の余地がある場合、一般課税と簡易課税での差異を分析します。

一般課税のシミュレーションでは少なくとも以下のデータが必要です。

• 売上・経費の金額と課税区分
• 購入する固定資産の金額

簡易課税では、基本的には事業区分ごとの売上高のデータが必要であり、
追加として固定資産の売却なども参照します。

シミュレーションと一口に言っても結果は一様ではありません。

投入するデータの精度の違いにより結果が左右されます。

ギャップ　足元から確認！

税務会計上、有利な選択は逃したくありません。

とはいえ、曖昧な理解で期待先行が先行している場合、
捕らぬ狸の皮算用になりがちです。

将来の状況の想定では不確さが避けられない限界がありますが、

• 現在把握できるデータ
• 比較検討している内容の理解

といった面から曖昧さを避けることができます。

取引データから作成されてる帳簿や決算書の精度だけでなく、
シミュレーション対象の制度を理解も必要です。

シミュレーションによる分析・意思決定が有効になる、
将来の負担軽減になる局面はありますが、

• 結果より過程を重視する
• 現状を理解しておく

といった前提は欠かせないことに留意が必要です。

 

蛇足
アイキャッチ画像は外出時に撮影した「アキノノゲシ」の種子と
フワッとした綿毛です。
綿毛はタンポポの印象が強いのですが、他にもあるんですね。

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