消費税のみ依頼はアリか？、お得か？
申告期限3月31日に違和感がありますか？

サービスを細分化すると新たな需要が見出だせる
かもしれません。

とはいえ、これまで細分化が目立たなかった事情は
確認しておくことがおすすめです。

消費税のみ　違和感のある締め切り

毎年3月上旬は確定申告の佳境の時期です。

申告をしない方でも「3月15日」が申告・納税期限である
ということはご存知かもしれません。

とはいえ、「3月15日」の締め切りは「所得税」と「贈与税」
という2つの税目が対象です。

所得税についで納税者の多い「消費税」の締め切りは「3月31日」です。
　(令和5年度分は2024年(令和6年)4月1日です)

税目が異なるから締め切りが違うと言えばそれまでですが、
違和感のある取り扱いです。

消費税のみ　処理の過程と効率化の関係

税務会計処理と一口では言うものの、形式上は会計→税務処理
といった順に処理します。

事業所得での所得税であれば、

• 会計：帳簿作成→決算処理　⇒　税務：申告書作成

といった流れでの処理となります。

消費税の処理は税目ごとに異なる申告書の作成を別にすると、
会計処理では並行して扱います。

会計ソフトに取引や処理の「仕訳」を入力する際に
消費税の設定に基づいたデータも追加します。

帳簿作成・決算処理が済むことで、消費税の申告につながる
という効率的な処理となります。

サラッと事業に関連した税務処理の現状を確認すると、

• 消費税のみの申告書作成の依頼はアリか？、お得か？

という疑問や違和感にたどり着きます。

消費税のみ　アリか、お得か？

消費税のみの申告書作成の依頼をする背景には、

• 帳簿を手書きで作成している
• 消費税の仕組みや申告書作成の知識に乏しい

といった事情があるようです。

「本則課税」での申告であれば取引ごとの課税区分を確認、
集計しなければ申告書の作成はできません。

帳簿や決算書の作成との並行ではなく、分離して処理するわけで
工数は増加します。

「簡易課税」は「課税売上高」の集計に着目しますが、
固定資産の売却などの売上以外の取引も対象です。
　(個人で車の売却したときの所得税と消費税とは？)

消費税の申告書作成だけに着目した処理は可能です。

税理士が依頼を受けるかは別にして、依頼はアリです。

とはいえ、消費税の申告書だけの依頼には残念な面があります。

• 税額確定が所得税よりも遅れる
• 納税額の予測や資金準備ができない
• 本則・簡易課税の選択に失敗する
• 所得税申告の不備が事後的に判明する　

個人事業主の消費税の申告・納付期限は「3月31日」です。

消費税制度が開始された1989年(平成元年)であれば合理的だった
かもしれません。

会計ソフトを使っての経理処理が一般的な現状では、

• 消費税のみの申告書作成の依頼はアリだが、
• お得とは言い難い

ということになります。

個人事業主で確定申告をする場合には、

• 所得税も消費税も3月15日までに申告！

となる税務会計の処理がおすすめです。

 

蛇足
3月上旬は「三寒四温」を実感する日が続きます。
日照時間が長くなり気温も上昇して雪は早々に融けますが、
雪が降ると寒さが堪こたえますね。

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