遺贈寄附では相続税申告もお忘れなく！
残念にしない社会貢献のすすめ

税金を納税することは国民の義務です(よね？)。

寄附は義務である納税とは性格が異なります。

とはいえ、納税の義務や負担と関連する面もあります。

人生最期の意思の表明とも関連します。

遺贈寄附　ボソッと口をつく

税理士の業務風景というと黙々とパソコンに向かっている
という印象かもしれません。

税務会計の処理ではパソコンに向かいつつ、

• ッグ～ッ…
• フゥゥ

といった嘆息やため息が続きます(笑)。

一方で、お客様との面談時は本筋以外の雑談もあります。

ご年配のお客様では相続財産の行く末に言及され、
「宿題」となることもあります。

相続人への遺産相続が一般的な相続となりますが、
「遺贈寄附」も選択肢の一つとなります。

遺贈寄附　相続税の申告もお忘れなく！

地方公共団体が「遺贈寄附」をアナウンスする機会が増えてきました。

たとえば、石川県小松市。

遺贈寄附は相続と関連した社会貢献となります。

私的財産の処分の一環でもある相続ですが、寄附との折り合い上、
寄附をした財産や金銭を相続税の対象としない「特例」があります。

寄附を相続税の対象としないことが「特例」であるので、
要件をはずさないことが重要になります。

上記の小松市などの公共団体であれば、

• 寄附した先が国、地方公共団体
• 寄附した財産は相続や遺贈によって取得した財産
• 取得した財産を相続税の申告書の提出期限までに寄附する

といった要件があります。

相続税の申告で特例の適用を受ける場合には、

• 相続税の申告書の第14表
• 寄附を受けたことの受領書や明細書

といったセットともに申告する必要があります。

下記は相続税の申告書の第14表です。

特例の適用のための留意点も記載されています。

遺贈寄附　準備は入念に！

遺贈寄附に限らず相続は人生最期の意思の表明と関わります。

社会貢献としての魅力のある選択でもあります。

事業での意思決定や意思の表明は当事者本人が修正・訂正・取消
と事後的に対応できることもあります。

他方、遺贈寄附では事後的な対応が混乱や誤解のもとになる
可能性もあります。

相続には相続人もいれば、相続税負担もあります。

全ての財産が遺贈寄附の対象とも言えません。

上記の小松市への遺贈寄附では原則金銭が対象です。

遺言の作成は有効な選択肢になりますが、公正証書遺言を含めて
複数の選択肢があります。

遺贈寄附だけでなく、相続と関連した思いを残すためには
入念な準備がおすすめです。

専門知識も必要ですが時間も欠かせません。

 

蛇足
アイキャッチ画像は糖質制限チョコレートです。
甘さよりもチョコレートの風味が感じられました。
2024年カカオ豆の取引価格が高騰しているようです。
値上がりがちょこっと不安です。

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