経費になるか？、ならないか？でもめない理由とは？
悩みごとを減らすのも効率化ですね。
上品なチョコレート(赤い風車・石川県小松市)
経費になる？ 定番の話題？
確定申告の時期になると定番の話題が登場します。
申告をする方であればどんな所得の方でも
- 医療費控除
- 電子申告
- 振替納税
といったテーマを気にされます。
フリーランスや個人事業主の方であれば、
- 経費になるかどうか
が定番のテーマとしてとりあげられるようです。
「ようです」と表現した理由は、私にとっては
経費になるかどうかは悩むことがないからです。
経費になる？ 計上は明白
所得税は、所得×税率で計算されます。
- 所得税 ＝ 所得 × 税率
前提になる所得は、(収入－経費)による利益となります。
- 収入 － 経費 ＝ 利益 = 所得
経費の金額が大きければ、利益＝所得が小さくなり、
所得税の金額も小さくなります。
お金を支払ったにもかかわらず経費にしない(計上しない)と
余分に税金の負担がかかります。
経費の計上漏れを見逃したくないのも納得です。
しかし、悩むことはありません。
経費の計上基準は明白です。
収入、売上を獲得するために貢献したかどうか、です。
以上(笑)。
経費になる？ 個人事業主の経費のグレーゾーンとは？
会社や組織のお金で遊んだり、プライベートな買い物をすれば
経費にならないどころか横領になります。
一方、個人事業主の場合では、
- 自分の財布 ≒ ビジネスのお金
となりがちです。
言い換えると、プライベートの支払いとビジネスでの支払が
混在しがちです。
銀行の口座やクレジットカードの利用でも
プライベートとビジネス分が混在します。
可能な限り口座やカードの利用を分けておくと
誤解が少なく、処理もすっきりします。
グレーゾーンとなりうる、見解の相違が出るのは、
- 家事按分
と限定的なはずです。
しかし、見解の相違の出る家事按分であっても
- プライベートとビジネスを分ける基準の割合
- 基準の割合の継続適用
といった留意点を抑えればトラブルは予防できます。
経費になる？ 問題にすべき時期とは？
確定申告の時期に経費になるかならないかといった問題は
経費性の判断以外でも残念です。
経費になる支払いの時期は、1月1日から12月31日です。
確定申告の時期には、前年分の支払いを後付けで処理します。
前年に支払ったときの
- 経営状態(黒字・赤字)
- 資金繰り
- 必要性
といった背景と支払内容の結びつきが弱まっています。
経費性を主張するためにはタイムリー(適時性)な経理が
有効になります。
今年から経理のやり方を変える選択もあります。
蛇足
本文は上品に経費計上の考え方をまとめました。
インパクトが薄いかもしれないので、尾籠(びろう)ですが
わかりやすい表現で念を押しておきます。
- カレーに1%のう〇こを混ぜたら、
- そのカレーの1%がう〇こになるのではなく、
- 100%がう〇こになります。
カレーを経費、う〇こを経費対象外(架空やプライベート)と
読み替えていただければ幸いです。
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