消費税申告書の仕組みをザックリとらえる！
消費税申告書の第一表に注目！

税金の仕組みは複雑です。

うっかりすると、申告ソフトが「機械仕掛けの神」
のようになってしまいます。

「申告」する税金をソフトからの御託宣にしないために、
ザックリでも仕組みを知ることがおすすめです。

申告書ザックリ　入力で終了の功罪

IT・デジタルに苦手意識があるという方であっても、
効率性は否定されません。

わずかな入力が自動的に集計・転記され、修正・追加も容易
という現実には説得力があります。

加えて、会計や税金といった複雑な仕組みでの処理は
会計ソフトや申告ソフトに頼り勝ちになります。

処理の効率性からはソフトの利用は妥当な選択です。

反面、依存が税金の仕組みの理解を棚上げにつながると、
かえって利用者の思考力低下につながる懸念があります。

ザックリでも仕組みの理解がおすすめです。

申告書ザックリ　消費税申告書の第一表に注目！

事業での所得税や法人税は、

• 収入－経費＝利益≒所得
• 所得✕税率＝税金

と直感的にりかいできます。

他方、消費税は、

• (受け取った消費税)－(支払った消費税)＝税金

とシンプルにみえてピンとこない印象です。

申告書は会計ソフトのデータからサクッとできてしまうので、
申告書をみても確認がとれなかったりします。

消費税の申告書の書類は多々ありますが、「第一表」は必須です。
　(以下の申告書は本則課税での架空の数字です)

左下側の税額の計算が確認の中心です。

「消費税」と「地方消費税」の計算、「税額」に分かれます。

消費税10%とはいっても、「国税」7.8%と「地方税」2.2%に分かれます。

文字通り解像度を上げて「消費税」部分に注目します。

ザックリと内容を確認します。

• 「課税標準額」：売上などで受け取った金額の総額
• 「消費税額」：受け取った消費税額
  • 課税標準額✕7.8%
• 「控除対象仕入税額」：支払った消費税額
• 「差引税額」＝「消費税額」－「控除対象仕入税額」
  • 「国税」分の納付税額

ごちゃごちゃしている申告書ですが、仕組み通りの内容です。

続いて「地方消費税」と「税額」を確認します。

「地方消費税(22ポイント)」である「譲渡割額」は「消費税(国税、78ポイント)」より
機械的に計算します。

• 地方消費税＝国税✕22/78

消費税申告書第一表の左下末尾は納付税額となります。

申告書ザックリ　判断ミスや出遅れを防ぐ！

消費税の申告書の作成では第一表以外にも、

• 第二表
• 付表1－3
• 付表2－3
• 課税売上高計算表
• 課税仕入高計算表
• 課税取引金額計算表

といった作成・提出が必要です。

第一表は上記の結果が集約されたものとなります。

申告書の作成や提出にあたっては詳細な確認が必要ですが、
ザックリでの理解や確認であれば上記が目のつけどころです。

申告書を仕組みや処理から確認できるようになると、
経営判断と税負担の想定がつながります。

経営でのブラックボックスをなくしていくことで、
判断ミスや出遅れを防ぐことにつながります。

 

蛇足
アイキャッチ画像は実家の家庭菜園で採れた夏野菜です。
トマトの収穫が苦戦の一方で、ピーマンは順調だそうです。
暑さでボーッとしたところに、ガツンと苦みが効きますね(笑)。

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