消費税は事故体質なトラブルメーカーか！？
事故を未然に防ぐ！
消費税の大雑把な仕組みだけを理解すると、
シンプルな税目の印象です。
羊の皮をかぶった狼という実態と落差があります。
消費税事故 理想的な税目？
第一印象が大切なことは人やモノ、サービスに限りません。
税金にも当てはまります。
負担する金額はともかく、わかりやすい仕組みであることが
が理想的です。
税金の仕組みでは、
- 公平
- 中立
- 簡素
が達成されることが理想とされています。
消費税の仕組みは、納税する事業者からみると
- 納税金額=(受け取った消費税)－(支払った消費税)
とシンプルな構成です。
2023年(令和5年)10月から始。インボイス制度では、
「支払った消費税」に焦点を当てています。
インボイス制度は課税事業者にとっても免税事業者であっても、
消費税の納税額に着地する問題といえます。
一方、課税事業者とも免税事業者とも関わる税理士にとっては、
- 消費税の「事故」が増加するのではッ！？
という危険フラグが見えていたりします。
消費税事故 トラブルメーカー体質！？
インボイス制度の開始で処理の量が増えることをとりあげて
消費税での「事故」が増えるとは言えません。
「事故」から連想される「保険」に視点を換えてみます。
税理士が加入できる保険として「税理士職業賠償責任保険」があります。
税理士が業務上の賠償責任を負担した「事故」への保険です。
自動車の任意保険を連想するとわかりやすいはずです。
私は税理士登録と同時に保険に加入しました。
「税賠」保険では税目別の保険支払額と件数で、
- 消費税が毎年ダントツのトップ！
という記録が更新されています。
直近のデータで過去3年の保険支払い件数をみると、
消費税の「事故」の多さが際立ちます。
構成だけをみるとシンプルな税目の消費税ですが、
- 課税事業者と免税事業者の選択
- 課税事業者での簡易課税の選択・不適用
- 課税売上額・課税仕入額の誤り etc.
とトラブルの原因は少なくありません。
税理士が関連する「事故」は申告書作成が連想されますが、
消費税では届出書の提出をめぐるトラブルが目立ちます。
消費税の納税をされている事業者であっても、
届出書の手続きはピンとこないかもしれません。
税理士にとって消費税は「ヒヤリハット」のトラブルメーカー
という印象があります。
消費税事故 冬の光景が変わる！？
「税賠」保険に加入していても、「事故」は避けたいものです。
車の運転での事故防止では、
- スピードの出し過ぎ
- よそ見運転
- 飲酒運転 etc.
といった危険行為を避ける対応があげられます。
消費税の「事故」では、
- チェックリストの活用
- お客様とのコミュニケーション
- 業務記録の管理
といった予防の選択肢があります。
一見すると、どれも違和感のない予防措置です。
ただし、上記の予防措置が機能する前提があります。
毎月・定期的に円滑なコミュニケーションがとれている
ということです。
小規模の事業者で消費税の免税事業者であれば、
「年一」での対応で済んでいたかもしれません。
一方、消費税の申告・納税が加わることになると、
確定申告期だけで対応は困難です。
「税賠」保険は「事故」への安全網にはなります。
とはいえ、自動車事故と同様に「事故」を未然に防ぐ
対応を選択することがおすすめです。
インボイス制度の周知は確定申告期の光景の変化
にもつながります。
蛇足
「税賠」事故事例をみていると気が重くなります。
体調を整えてから読むようにしています(笑)。
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