月次決算では会計データをどう扱うか？
経営の管理と会計データ利用の優先・選択の順位とは？

年次決算とは異なり「月次決算」は義務ではありません。

一方、、月次決算は有力な経営管理のアプローチです。

当事者目線での優先・順位付けができる余地がありますが、
柔軟すぎてわかりにくいかもしれません。

月次の順位　年次決算との違い

「決算」は事業経営では避けられない処理であり過程です。

事業の1年間の損益や財政状態を確定して税務申告まで行います。

日常の会計処理とは異なる決算整理や税務申告が必要となります。

一方、「月次(げつじ)」決算はガラッと様相が変わります。

年次決算のような義務もなければ、税務申告もありません。

経営者が経営の管理のために行う処理や過程であるため、
月次決算には柔軟性や選択の幅があります。

月次の順位　会計データの利用先は？

月次決算は毎月の経営を反映させた会計データをもとにして、
経営に役立つ資料やレポートを作成することができます。

• 月次損益計算書（PL）

• 貸借対照表（BS）

• 資金繰り表（キャッシュフロー簡易版）

• 部門別・商品別損益管理

• 粗利率・営業利益率の推移

• 回転期間分析（売掛金回収・在庫回転・買掛金支払）

• 予算実績対比表　etc

特定のアプリが必要というわけではなく、会計ソフトからのデータと
Excelなどを利用して作成することが一般的です。

どのように月次決算のデータを利用するかは経営当事者次第です。

とはいえ、総花的に資料を作成することは目的ではなく、
利用の可能性を無視するとかえって無駄な資料作りとなります。

月次決算を活かすメリハリや優先順位を付ける必要があります。

たとえば、利益の管理を重視する場合。

• 月次損益計算書（予算実績比較付き）

• 部門別・商品別損益管理表

• 損益分岐点分析

• 利益率分析（粗利率・営業利益率の推移）

あるいは、資金繰りに重きを置く場合。

• 資金繰り表

• 貸借対照表の流動性部分（運転資金管理）

• その他の資金関連

  • 現預金残高 ÷ 月商（資金余裕度）

  • 借入金残高・返済負担比率

  • 運転資金（売掛金＋在庫－買掛金）の推移

会計データは一つであっても、経営に活かす判断については
選択次第で異なる様相となります。

月次の順位　外部のサポートで乗り切る！

月次決算は定番の経営管理のアプローチです。

会計データを利用して経営管理に活かす資料の作成は
ある程度テンプレ化・定番化しています。

とはいえ、カンタンに実行や継続ができるとはいえません。

利活用する基礎となる会計データが網羅的・適切・タイムリーに
処理されていなければ月次決算は残念な事後報告となります。

月次決算には報告の義務や期限の制約がないため、
ズルズルと対応が先送りになる問題があります。

経営当事者だけでなく、税理士の外部からのサポートが
月次決算を活用する面でも有効な選択肢となります。

経営の状況や今後の動向に沿って月次決算の利用を見直す
という選択も出てきます。

月次決算は義務ではないからこそ柔軟な利活用がおすすめです。

 

蛇足
アイキャッチ画像は「百万石花園屋(金沢市)」のお団子です。
真ん中はきなこではなくコンブのようでした。
色どりも食感にもそれぞれ違いがありおいしくいただきました。

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